Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Переход на усн при регистрации ип

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Заявление, а если точнее, уведомление о применении УСН – это официальный документ, опубликованный в приказе ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected] Все формы, утвержденные этим приказом, актуальны и в 2019 году. Скачать бланк для заполнения можно на ресурсе nalog.ru, в справочно-правовых системах или на нашем сайте.

Дело в том, что согласно статье 346.13 НК РФ подавать уведомление на упрощенку надо в инспекцию, указанную в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

При этом часто регистрация ИП происходит в специальных налоговых инспекциях. Например, в столице регистрация осуществляется в 46-ой ИНФС, а в Санкт-Петербурге – в 15-ой ИФНС.

А на налоговом учете предприниматель будет стоять в другой инспекции — по адресу своей прописки.

Переход на упрощенку при регистрации ИП

  • изготовляющие подакцизные товары;
  • добывающие и сбывающие полезные ископаемые (кроме общераспространенных ископаемых);
  • осуществляющие деятельность, связанную с игорным бизнесом;
  • переведенные на ЕСХН соответственно гл.26.1 НК (система налогообложения для сельхозпроизводителей).

После подачи предпринимателем заявления о переходе на УСН в течение месяца оно должно быть рассмотрено. При этом заявитель получает официальное уведомление о переходе на режим УСН либо обоснованный отказ. При переходе на «упрощенку» возвратиться к общему режиму налогообложения в течение года не удастся.

Подаем заявление на УСН для ИП на 2019 год при регистрации

Форма заявления на УСН для ИП, рекомендованная ФСН, с первого взгляда, выглядит сложной для заполнения, однако, используя наш образец заполнения заявления на УСН для ИП, вы легко сможете самостоятельно решить эту задачу.

Для подготовки примера уведомления мы использовали бесплатный онлайн-сервис 1С-Старт, это существенно сэкономило время на проверку правильности заполнения.

На образце уведомления ИП о переходе на УСН поля, которые необходимо заполнить, выделены цветом:

Почему переход ИП на УСН при регистрации хорош для начинающих предпринимателей? Потому что вы еще не можете правильно оценить свои доходы и расходы, а на «упрощенке» налоговые ставки весьма низкие, и даже в случае неудачного хода дел вы не потеряете много на налогах.

Все про упрощённую систему налогообложения для ИП

Индивидуальный предприниматель, который работает на «упрощёнке», сам определяет размер суммы налога по итогам периода.

Те ИП на УСН, которые выбрали объектом налогообложения доходы, по итогам каждого отчетного периода вычисляют размер авансового платежа по налогу в соответствии с его ставкой (6%) и фактической суммой полученных доходов.

Сумма полученных доходов рассчитывается с нарастающим итогом с начала налогового периода до окончания первого квартала, полугодия и девяти месяцев соответственно, учитывая ранее исчисленные суммы авансовых платежей по налогу.

Сдача отчётности ИП на УСН осуществляется по итогам года. При отсутствии наёмных работников ИП должны предоставлять следующую отчетность: Налоговую декларацию – не позднее 30 апреля каждого года за прошедший налоговый период (год) в налоговые органы по месту своего жительства.

Сведения в Пенсионный фонд по форме РСВ-2 до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (годом). Среднесписочную численность в ИФНС до 20 января по месту регистрации ИП. При отсутствии сотрудников в показателях среднесписочной численности указывается 0. Квартальная отчётность по УСН не представляется.

Для предотвращения штрафных санкций отчётность ИП на «упрощёнке» должна быть достоверной и сдаваться в указанные сроки.

Рекомендуем прочесть:  Очередь в детский сад по свидетельству

2) Вынужденный переход на упрощенку бывает, когда фирма больше не соответствует требованиям законодательства, при которых можно осуществлять деятельность ЕНВД. Также подается заявление о снятии с чета с вмененки и уведомление о переходе на упрощенку. Его можно подать в течение 30 календарных дней с даты прекращения деятельности ЕНВД. Плательщиком УСН вы станете в том же месяце.

Переход на упрощенку с патента происходит исключительно с начала нового года. При этом не имеет значения, на какой срок выдан патент.

До 31 декабря индивидуальный предприниматель должен изъявить желание стать налогоплательщиком УСН, подав уведомление по форме 26.2-1 в ИФНС по месту жительства.

При потере права на использование патента, ИП также не может перейти на упрощенную систему, не дождавшись нового календарного года.

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН) при регистрации ИП

  1. Декларация о доходах подается только раз в году.
  2. Есть возможность выбора объекта налогообложения и с приемлемой ставкой по схеме: налог с полученного дохода – 6% (регионы имеют право снизить до 1%) и налог по схеме «доходы за минусом расходов» – 15% (возможность снижения до 5% закреплена за регионами).
  3. Простой бухгалтерский учет, ведение которого не требует большого объема знаний и навыков.
  4. Применение УСН освобождает от некоторых налогов, а именно: НДС, на имущество, НДФЛ.
  5. Прозрачная схема учета доходов и произведенных расходов (достаточно фиксации в книге учета) упрощает работу с инспекцией ФНС.
  • При адвокатской или нотариальной деятельности предпринимателя.
  • Если ИП работает в сфере производства подакцизной группы товаров.
  • С единого сельхозналога.
  • При численности штатных сотрудников в ИП более ста человек.
  • Годовой доход предпринимателя превышает шестьдесят миллионов рублей.

Как написать уведомление о переходе на УСН

Просто будьте готовы к такой ситуации, отказ в принятии — не произвол налоговиков, а нечеткое требование кодекса. В таком случае вы просто должны подать форму 26.2-1 в ту инспекцию, куда вас поставили на учет: по прописке ИП или юридическому адресу организации. Главное – успеть сделать это в 30-дневный срок после выдачи свидетельства.

Статья 346.13 HК РФ позволяет перейти на упрощенную систему вновь созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю в срок 30 дней после постановки на налоговый учет. При этом заявитель признается применяющим упрощенку с даты регистрации ИП или ООО.

Заявление о переходе на УСН

  • У вашей компании есть представительства и филиалы (разумеется, о которых уведомлён налоговый орган соответствующим образом). Т.е. если вы в Перми работаете вдвоём с Виталиком, печатая визитки, а в Казани Максим и Катя их распространяют — это не значит, что у вас есть Казанский филиал и, соответственно, данное условие, при котором нельзя применять УСН — не актуально.
  • У вас должно быть менее 100 сотрудников. Разумеется, устроенных официально. На вас могут работать и полторы тысячи, но если для официальных служб вы работаете один — условий для неприменения УСН не будет. Другое дело, что появятся вопросы к вашей производительности труда, иначе бы все работали одни в своей компании.
  • Остаточная стоимость — более 100 млн. рублей. Иначе вы слишком богаты, дабы применять “простые” режимы.
  • Другие предприятия не должны иметь долю в вашем, превышающую 25%. Для ИП неактуальное условие.
  • За три первых квартала года, в котором подаётся заявление о переходе на упрощёнку, доходы не должны превышать 45 млн. руб.
  • Общий годовой доход не должен превышать сумму в 60 млн. руб.

Рекомендуем прочесть:  Что запрещено при перепланировке жилого помещения

Пример на пальцах:
15 октября 2019 года Валерий зарегистрировал ИП, но не знал про сайт Ассистентус.ру и поэтому выбрал неверный налоговый режим. 30 ноября 2019 друзья уговорили Валерия подать заявление о переходе на УСН в налоговую, что он и сделал. 1 января 2019 года Валерий становится полноправным ИП, применяющим упрощёнку.

Подача заявления на УСН при регистрации ИП

  • налоговый период длится один год, поэтому декларацию можно подавать также один раз;
  • у предпринимателей есть возможность выбрать объект налогообложения и сменить его в установленные законом сроки, в настоящее время объект включает в себя доходы, с которых платят 6% налога, и доходы минус расходы, облагаемые 15%;
  • упрощенное ведение бухгалтерского и налогового отчета также радует ИП и юрлиц, кроме этого, при упрощенке им не нужно подавать бухгалтерскую отчетность в отделение ФНС;
  • уменьшенная налоговая база на основные средства с момента начала их эксплуатации, это же правило работает по отношению к нематериальным активам;
  • замена трех налогов в один, для индивидуальных предпринимателей заменяется НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности.

Так как срок подачи уведомлений четко определен Налоговым кодексом, то ИП следует только узнать этот период и обратиться в регистрирующий орган сразу после его начала, чтобы в случае ошибок в заявлении успеть их исправить и точно перейти на упрощенку в следующий отчетный период.

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Помимо оптимизации расходов система налогообложения влияет на временные и материальные затраты при подготовке отчетности. Для начинающего предпринимателя может подойти упрощенная система налогообложения. Стоит выяснить, как перейти на УСН при регистрации ИП.

Для того, чтобы оптимизировать свою деятельность, предприниматели выбирают систему, по которой будет производиться налогообложение. Режим должен быть оптимальным, чтобы расходы на налоги не превышали размер дохода от ведения бизнеса. В противном случае фирма может разориться.

05 Авг 2018      toplawyer         157      

Источник: https://lawyertop.ru/oplata-i-vyplaty/perehod-na-usn-pri-registratsii-ip

Порядок перехода с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах (условия)

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Переход с ОСНО на УСН – об этом периодически задумываются многие небольшие фирмы. Согласитесь, что легче уплачивать единую налоговую сумму, чем считать множество различных сложных налогов. Как изменить систему налогообложения для повышения эффективности своего бизнеса, узнайте из нашей статьи.

Условия перехода на УСН

Как перейти на упрощенку

Когда можно перейти на УСН

Итоги

Условия перехода на УСН

Сегодня переход на упрощенку возможен как в процессе регистрации компании или индивидуального предпринимателя, так и в тот период, когда деятельность уже активно ведется. Следует при этом все взвесить и провести предварительные расчеты.

Важно помнить: для того чтобы быть плательщиком единого налога, предприятие или предприниматель должны соответствовать определенным критериям.

Например, не могут быть субъектами УСН бюджетные учреждения, фирмы, занимающиеся игорным бизнесом, компании, в которых участвуют какие-либо другие организации в доле более 25%.

Также значение имеет величина выручки без учета НДС. В 2018-2019 годах ее максимально возможное значение составляет 150 млн руб.

Если планируется уплачивать единый налог с 2019 года, оборот за 9 месяцев 2018 года не должен превышать 112,5 млн руб.

Почитайте о критериях соответствия для перехода на спецрежим в статье «Кто является плательщиками УСН?».

Порядок перехода на УСН подразумевает, что вернуться на прежнюю систему налогообложения налогоплательщик сможет только через год, если не потеряет право применения спецрежима.

Наряду с очевидными преимуществами УСН имеет и свои недостатки. Это ограничения по стоимости основных средств, количеству наемных людей и доходам.

Кроме того, компании, находящиеся на едином налоге, не могут иметь филиалы (при этом наличие представительств и других обособленных подразделений с 2016 года не является препятствием для применения УСН).

Некоторые неудобства по работе с субъектами УСН испытывают их контрагенты, уплачивающие НДС.

Выбрать систему налогообложения вам помогут рекомендации, приведенные в статье «Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?».

Как перейти на упрощенку

Чтобы иметь представление о том, как перейти на УСН, нужно помнить о следующем. Условия перехода на УСН предполагают подачу соответствующего уведомления в налоговую инспекцию по месту своего нахождения (проживания). Сделать это нужно не позднее 31 декабря или в течение 30 дней с момента госрегистрации. В данном документе следует привести такую информацию:

  • планируемый объект налогообложения (весь доход или тот, который остается за вычетом разрешенных кодексом затрат);
  • остаточную стоимость основных фондов, рассчитанную на 1 октября;
  • общую сумму дохода за 9 месяцев.

Переход с ОСНО на УСН в 2018-2019 годах, как и раньше, осуществляется на основании уведомления по форме 26.2-1. 

Подробнее о подаче уведомления читайте здесь.

Следует помнить, что порядок перехода на УСН не предусматривает предоставления налоговиками каких-либо документов (свидетельств и т. д.) о том, что фирма применяет УСН.

Однако всегда можно запросить в своей налоговой инспекции письменное подтверждение того, что компания или предприниматель платят единый налог.

Отказать в применении УСН могут только в том случае, когда претендент не соответствует критериям, установленным НК РФ.

О том, как запросить из налоговой документ, подтверждающий применение упрощенки, смотрите в публикации «Свидетельство об упрощенной системе налогообложения».

Переход с ОСН на УСН предполагает выбор одной из двух баз для налогообложения единым налогом. Это может быть как весь получаемый доход, так и его часть за вычетом понесенных затрат. Соответственно, в этих двух случаях будут и разные ставки для единого налога.

Если за основу берется весь доход, платить по нему придется единый налог по ставке 6% (субъекты РФ могут снижать ставку до 1%). Когда базой для единого налога является чистый доход, он платится в размере от 5 до 15% (ставка также зависит от конкретного региона РФ).

Выбрать для себя подходящий вариант уплаты единого налога поможет наш материал «Какой объект при УСН выгоднее – «доходы» или «доходы минус расходы»?».

Когда можно перейти на УСН

Как уже отмечалось, перейти на УСН можно при создании предприятия или с начала календарного года.

Кроме того, переход на упрощенку возможен и тогда, когда фирма или предприниматель занимались деятельностью, дающей право на ЕНВД (единый налог на вмененный доход). В этом случае переход на единый налог осуществляется в общем порядке. Возможна и иная ситуация.

Предприятие было как плательщиком ЕНВД, так и субъектом УСН. Когда вид деятельности перестал подпадать под условия применения ЕНВД, его можно перевести в рамки УСН.

При переходе с ОСНО на УСН проблемным вопросом остается судьба НДС. С изменением системы налогообложения придется восстанавливать НДС, ранее предъявленный к вычету. Следует также помнить, что НДС восстанавливается по той ставке, которая действовала на момент приобретения того или иного имущества.

Об особенностях исчисления НДС при переходе на УСН читайте в публикации «НДС при переходе на УСН с ОСНО: учет и восстановление налога».

Итоги

Переход с ОСНО на УСН строго регламентирован: законом четко обозначены сроки подачи документов на смену налогового режима и критерии, которым должны соответствовать налогоплательщики для перехода на упрощенку. Соблюдение требований НК РФ обеспечит легкий переход на этот спецрежим.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Подписаться

Источник: https://nalog-nalog.ru/usn/perehod_na_usn/poryadok_perehoda_s_osno_na_usn_usloviya/

Переход на УСН при регистрации ИП – заявление, сроки, как выбрать

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

С 2013 года каждый субъект хозяйствования, который регистрируется как ИП, может самостоятельно выбрать схему, по которой он будет уплачивать налоги в казну государства. УСН – это то, чему сегодня отдает предпочтение большинство частных предпринимателей.

Упрощенная система налогообложения – это самый щадящий режим бухгалтерского учета и выполнения налоговых обязательств перед государством.

Но для того чтобы воспользоваться ее преимуществами необходимо написать и подать соответствующее заявление в ФНС. В ином случае доходы ИП будут облагаться налогами в рамках ОСНО.

Что такое УСН

Упрощенкой называют специальный режим налогообложения, в рамках которого частные предприниматели и юридические лица освобождаются от уплаты ряда государственных сборов, среди которых налоги на имущество и прибыль, а также НДФЛ и НДС.

Если говорить более понятным языком, то такая схема позволяет ИП и компаниям платить только один налог. Она внедрена специально для снижения существующей финансовой нагрузки в отношении субъектов малого бизнеса.

Регулирующие нормативные акты

Осуществить переход на УСН после регистрации ИП позволяют следующие законы:

Основными нормативными актами, регулирующими порядок использования привилегий упрощенной схемы налогообложения, являются НК РФ и ФЗ №129.

Сегодня в России действуют следующие схемы налогообложения частных предпринимателей:

  • ОСНО – общая система налогообложения;
  • УСН – упрощенная система налогообложения;
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог;
  • ОСНО применяется в отношении всех предпринимателей по умолчанию.О переходе на УСН или ЕНВД необходимо написать соответствующее заявление. ЕСХН очень похож на УСН, но применяется только в отношении сельхозпроизводителей.

Как выбрать сразу

  • Почему большинство частных предпринимателей, во время регистрации, переходит на УСН, а не отдает предпочтение ЕНВД?
  • Как выбрать УСН при регистрации ИП и какие бумаги нужно для этого подавать?

Эти вопросы чаще всего посещают тех физических лиц, которые хотят получить статус частных предпринимателей.

Упрощенная схема налогообложения – оптимальный вариант для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе.

УСН предполагает внесение только одного налога, вместо тех 3, которые уплачиваются в рамках ОСН.

Смена схемы налогообложения осуществляется на основании поданного в ФНС РФ письменного уведомления.

УСН 6% и УСН 15%

Упрощенная схема налогообложения определяет существование двух материальных объектов, в зависимости от которых варьируется процентный показатель единого налога.

Каждый частный предприниматель, переходящий при регистрации на УСН, должен также выбрать и базу, на которую будет насчитываться единый налог.

Объектом налогообложения могут быть финансовые выгоды от работы предприятия, а также разница между расходами и доходами. Если базой системы являются доходы, то применяется ставка УСН 6%.

Если в качестве объекта налогообложения выступает денежная разница между доходами и расходами, то ставка сбора будет отвечать 15%.

УСН с доходами в качестве базы налогообложения выгодно использовать тому ИП, который осуществляет свою деятельность без работников.

В таком случае сумма страховых взносов субъекта хозяйствования поможет снизить сумму уплачиваемого налога на 100%.

расчет рентабельности

Для того чтобы понять какую базу налогообложения использовать лучше, необходимо определить планируемый доход, величину расходов и то, можно ли их будет подтвердить первичными документами.

Доходы лучше всего использовать в качестве базы налогообложения в том случае, когда объем расходов не превышает 60%.

Также этот объект лучше подойдет тем, у кого нет возможности подтвердить траты документально.

Если же сумма расходов превышает 60%, лучше использовать схему «доходы минус расходы».

Кто имеет право использовать

Применять упрощенную схему налогообложения имеют право юридические лица и частные предприниматели.

Те субъекты хозяйствования, которые только начинают свою деятельность, должны уведомить налоговую инспекцию о переходе на УСН не позднее 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.

Среди условий, которые препятствуют использованию упрощенной схемы налогообложения можно отметить:

  • использование ЕСХН;
  • численность штата ИП, которая превышает 100 человек;
  • отсутствие уведомления ФНС о переходе на данную схему налогообложения.

Сумма дохода за прошедший год не влияет на возможность использования упрощенной схемы налогообложения частными предпринимателями, которые только начинают свою трудовую деятельность (Приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).

О том, сколько кодов ОКВЭД можно указать при регистрации ИП, вы прочитаете здесь.

Заявление на переход на УСН при регистрации ИП

Если вы приняли решение работать по упрощенной схеме налогообложения, вам необходимо подать уведомление в двух экземплярах. На одном из них поставят штамп, роспись и отдадут обратно.

Бланк заявления на переход на УСН при регистрации ИП оформляется либо на компьютере, либо черной ручкой заглавными.

Второй экземпляр уведомления необходимо в обязательном порядке сохранить. Он будет служить доказательством того, что вы обращались, как того требует закон, в ФНС.

бланк и порядок заполнения формы 26.2-1

Все уведомления о переходе на УСН оформляются на специальных бланках формы
26.2-1.

Гораздо проще это делать на компьютере – заполнение займет буквально минуту времени.

Алгоритм действий при оформлении уведомления должен быть примерно следующим:

  1. Укажите свой ИНН.

    Если его нет, в соответствующих ячейках необходимо поставить прочерки.

  2. Укажите код своей налоговой инспекции.

    Его можно узнать на сайте ФНС.

  3. Укажите признак налогоплательщика.

    Для тех, кто меняет систему налогообложения при регистрации, он соответствует цифре 1.

  4. Укажите ФИО ИП.

    Данный пункт заполняется в соответствии с требованиями статей 346.12 и 346.13 НК РФ. В обязательном порядке указывается имя, фамилия и отчество индивидуального предпринимателя.

  5. Укажите цифру 2 в строке «Переходит на УСН».

    Она применима для тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП.

  6. Укажите объект налогообложения.

    Цифра 1 отвечает доходам. Цифра 2 – разнице между доходами и расходами.

  7. Там, где не вносились изменения, необходимо поставить прочерки.
  8. Отметить соответствующей цифрой подписание документа и прописать номер телефона.

    При желании бланк можно заполнить вручную с помощью черной ручки.

Образец заполненного заявления по форме 26.2-1 вы можете скачать здесь.

требуемые реквизиты

Для заполнения формы на уведомление ФНС потребуется:

  • номер ИНН;
  • код ФНС;
  • ФИО ИП;
  • номер телефона частного предпринимателя.

Более подробную информацию, относительно обязательных реквизитов можно всегда узнать в региональном отделении ФНС.

порядок подачи

Подать заявление о переходе на УСНО можно во время регистрации ИП, либо в течение 30-ти календарных дней после этого.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Если вы сразу не перейдете на упрощенную схему налогообложения, придется платить налоги по ОСНО.

Относительно того надо ли платить госпошлину, то в данном случае ответ однозначный: да, но не за подачу самого уведомления, а за регистрацию физического лица в качестве ИП.

Усн при регистрации ип – инн и огрн

Нередко при регистрации частный предприниматель попадает в неловкую ситуацию, когда от него требуют ИНН и ОГРН. И если ИНН присваивается при регистрации, то ОГРН не должен фигурировать вообще.

Причина тому одна – государственный регистрационный номер присваивается юридическим лицам, к которым частных предпринимателей пока не относят.

На самом деле используется аналог этого номера – ОГРНИП. ОГРН и ОГРНИП отличаются между собой количеством цифр. Первый состоит из 13, а второй из 15.

Но и ОГРНИП не требуется для перехода на упрощенную схему налогообложения. Достаточно иметь один ИНН.

Подтверждение использования

Подтверждением того факта, что частный предприниматель использует упрощенную схему налогообложения и является соответствующее заявление, которое подается в ФНС при его регистрации или после нее.

На его основании налоговики принимают решение о том, допустимо ли использование данным конкретным субъектом хозяйствования упрощенки.

В данной ситуации необходимо обратить внимание на Письмо ФНС России от 04.12.2009 N ШС-22-3/915@, в котором указано, что налогоплательщик имеет право в любой момент обратиться в налоговый орган с просьбой о применении УСН.

Со своей стороны, налоговая инспекция должна уведомить его в письменной форме о возможности или невозможности ее использования.

Отказ – каковы причины

В применении упрощенной схемы налогообложения может быть отказано по следующим причинам:

  • несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным главой 26.2 НК РФ;
  • ранее выданное ошибочное подтверждение права использования.

Иных причин отказа при использовании УСН быть не может.

Несоответствие налогоплательщика требованиям, установленным НК РФ выражается в:

Но все эти требования не могут применяться в отношении частного предпринимателя, который только начинает свою деятельность.

Поэтому отказать в переходе на УСН таким субъектам хозяйствования могут только при ошибочном подтверждении права его использования.

Это вовсе не значит, что право пользования упрощенной схемой налогообложения не может быть потеряно.

В соответствии с нормами статей 346.21 – 346-23 НК РФ, налогоплательщик может лишиться УСН в следующих случаях:

  • когда его доход превышает лимит в 60 млн. рублей;
  • когда он становится участником договора простого товарищества.

В перечисленных выше случаях осуществляется возврат к основной схеме налогообложения.

Сроки и стоимость

Как таковых сроков для перехода на УСН не существует: частный предприниматель может обратиться в налоговую инспекцию относительно перехода на упрощенную схему налогообложения в любой момент.

Если это делается при создании ИП, то подать уведомление в ФНС необходимо в течение 30 дней с момента постановки на учет в регистрационном органе.

Что касается стоимости, то она в отношении заявления о переходе на УСН не установлена. При регистрации индивидуальным предпринимателем платится госпошлина в размере 800 рублей.

В ее стоимость и включены расходы, связанные с переходом на упрощенную схему налогообложения.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://prosud24.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ip/

Переход на УСН в 2019 году условия и новые критерии

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

УСН уже много лет является самым популярным льготным налоговым режимом в России. По данным ФНС, упрощённую систему налогообложения выбрали больше трёх миллионов налогоплательщиков: 1,47 млн организаций и 1,58 млн индивидуальных предпринимателей.

Преимущества УСН

Самая главная льгота упрощённой системы налогообложения – это низкая налоговая ставка. Она зависит от выбранного объекта налогообложения:

  • 6% для УСН Доходы;
  • от 5% до 15% для УСН Доходы минус расходы.

Это существенно ниже ставок, действующих на общей системе налогообложения:

  • до 20% по налогу на прибыль для организаций или 13% НДФЛ для индивидуальных предпринимателей;
  • до 18% (а с 2019 года до 20%) по налогу на добавленную стоимость.

Кроме того, если выбран объект налогообложения «Доходы», то рассчитанный налог уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. Причём, ИП без работников могут учитывать всю сумму взносов за себя, а работодатели могут снижать налоговый платёж не более, чем на 50%.

Конкретные примеры того, как уменьшаются авансовые платежи по налогу и сам единый налог на УСН, вы можете найти здесь.

Особенности упрощённой системы налогообложения ещё и в том, что на ней сдаётся всего одна годовая декларация. А если выбран объект налогообложения «Доходы», то справится с учётом можно самостоятельно, без бухгалтера.

Естественно, что такие льготные условия государство предоставляет далеко не всем налогоплательщикам, а только тем, кого можно отнести к малому бизнесу. О том, какие условия установлены, чтобы осуществить переход на УСН в 2019 году, указано в статье НК РФ.

Кто может работать на упрощённой системе

Условия и новые критерии, позволяющие выбрать упрощённую систему налогообложения, устанавливаются ежегодно. Правда, последние пару лет в этом смысле установилась определённая стабильность, т.е. требования к плательщикам УСН кардинально не меняются.

Критерии, позволяющие применять упрощёнку, указаны в главе 26.2 Налогового кодекса:

  • средняя численность работников – не более 100 человек;
  • налогоплательщик не вправе заниматься некоторыми видами деятельности (например, банковской и страховой, ломбардами, добычей полезных ископаемых, кроме общераспространённых и др.);
  • годовой доход не должен превышать 150 млн рублей (несколько лет назад лимит составлял всего 60 млн рублей);
  • у организации нет филиалов;
  • доход, полученный действующим бизнесом за 9 месяцев текущего года при переходе с ОСНО на УСН с 2019 года, не может быть больше 112,5 млн рублей;
  • остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн рублей (до 2017 лимит был установлен на сумме в 100 млн рублей).

В отношении последнего условия ФНС недавно высказала неоднозначное мнение. Дело в том, что в подпункте 16 пункта 3 статьи 346.12 НК РФ лимит по остаточной стоимости ОС указан только для организаций. Соответственно, индивидуальные предприниматели этот лимит не соблюдали и осуществляли переход с ОСНО на УСН, даже имея основные средства на большую сумму.

Однако в письме от 19 октября 2018 г. № СД-3-3/7457@ ФНС отметила, что для возможности перейти с ОСНО на УСН с 2019 года лимит по основным средствам должны соблюдать не только организации, но и ИП. Причём, такой вывод налоговиков подкреплён судебными актами, в том числе, решениями Верховного суда.

Но, конечно, большинство только что зарегистрированных ИП и ООО легко вписываются в установленные на УСН лимиты по доходам и численности работников. А значит, имеют право перейти на льготный режим и платить налоги по минимуму.

Когда можно перейти работать на упрощёнку

О том, что малый бизнес в России вправе работать на сниженных налоговых ставках, знают многие начинающие бизнесмены. И выбор льготной системы налогообложения часто происходит ещё до того, как в ИФНС подают документы на регистрацию бизнеса.

Если вы ещё не определились с системой налогообложения или сомневаетесь в своём выборе, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию.

Итак, если вы уже решили, что хотите работать на упрощённой системе, но ещё не представили документы на регистрацию ИП или ООО, то вместе с ними можете подать и заявление на УСН. И даже если регистрация в ИФНС уже произошла, но с этой даты прошло не более 30 дней, то вы ещё успеваете с переходом.

А как перейти на УСН, если вы не знали о такой возможности, поэтому оказались на общей системе налогообложения (ОСНО)? К сожалению, возможность перехода для уже действующего бизнеса предоставляется только раз в год.

Чтобы оформить переход с ОСНО на УСН, надо подать уведомление до 31 декабря текущего года. Тогда вы сможете применять упрощёнку с 1 января нового года. Но, конечно, при условии, что вы соблюдаете лимиты доходов, работников, основных средств и не нарушаете другие установленные требования.

Создать заявление на УСН бесплатно
 

И ещё один порядок перехода на упрощённый налоговый режим предусмотрен для плательщиков ЕНВД.

Если они в середине года прекращают вид деятельности, по которой платят налог с вменённого дохода, то вправе перейти на УСН по другому направлению бизнеса, не дожидаясь 1 января.

В этом случае заявление можно подать в течение 30 дней с момента снятия с учёта в качестве плательщика ЕНВД. Однако просто перейти с вменёнки на УСН по одному и тому же виду деятельности в середине года нельзя.

Для наглядности сроки перехода на УСН в разных ситуациях мы собрали в таблицу.

Категория налогоплательщикаСрок подачи уведомления
Только что зарегистрированные ИП и ООООдновременно при подаче документов на регистрацию бизнеса или в течение 30 дней после неё
Действующие ИП и ООО, работающие на других режимахНе позднее 31 декабря текущего годадля перехода на УСН с 1 января нового года
Плательщики ЕНВД, прекратившие вменённую деятельностьВ течение 30 дней с даты снятия с налогового учёта в качестве плательщиков ЕНВД

Как сообщить о переходе на упрощённый режим

Переход на УСН имеет уведомительный характер. Это означает, что если вы выполняете условия, перечисленные выше, то надо просто уведомить ИФНС о своём выборе упрощённого режима. Для этого в налоговую инспекцию, где ИП или ООО стоит на налоговом учёте, подаётся заявление по форме 26.2-1. Сроки подачи уведомления мы уже рассмотрели в таблице.

Бланк формы 26.2-1 утверждён ещё Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@, но продолжает действовать и сейчас. Заполнить заявление очень просто, а если вы оформляете документы на регистрацию ИП или ООО в нашем сервисе, то оно подготовится автоматически.

Советуем также ознакомиться с подробной инструкцией по заполнению заявления на упрощённый режим.

Налоговая инспекция не подтверждает документально переход на упрощённый режим. Обычно доказательством этого является штамп ИФНС на втором экземпляре уведомления. Но для большей уверенности можно запросить у налоговиков информационное письмо по форме 26.2-7. Этот документ подтверждает, что налогоплательщик действительно подавал уведомление о переходе и сдаёт декларации по УСН.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/perehod-na-usn-v-2019-godu

Переход на усн одновременно с регистрацией ип

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Для работы в рамках УНС необходимо заполнить бланк заявления на упрощенную систему налогообложения в 2019 году для ИП. Подача этого документа производится в ИНФС. На срок, выделяемый для перехода, влияет то, каким образом он происходит: при регистрации субъекта, т.е. это вновь созданное ИП, или переход осуществляется уже действующим ИП.

На данный момент как ИП, так и юр. лица имеют возможность выбора налогообложения — либо общая, либо упрощенная система. Регистрировать переход на один из них достаточно легко – надо подать уведомление, правила заполнения которого можно изучить в образце заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году.

Уведомление о переходе на УСН при регистрации ИП в 2019 году

Вновь зарегистрированные ИП планирующие перейти на УСН, в ячейке «Признак налогоплательщика» ставят 1 при условии, что подают документ одновременно с пакетом документов на госрегистрацию бизнеса. Если документ подается позднее, в эту ячейку впишите цифру «2».

Стоит обратить внимание на цифру в пункте «Признак налогоплательщика». Если вы подаете форму одновременно с документами на регистрацию, то в данной ячейке будет стоять цифра «1». Если же вы подаете заявление в течение 30 рабочих дней со дня постановки на учет, будет стоять цифра «2». Также цифра «2» ставится при переходе с ЕНВД, а цифра «3» с других систем налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН в 2019 году

Порядок заполнения уведомления при предоставлении его после регистрации (в течение 30 дней) или при переходе с ЕНВД, если деятельность на вмененке прекращена, отличается лишь признаком налогоплательщика (код). В данном случае ставится «2», а не «1», как в первом образце.

  • В блоке 3 указывается полное наименованиеорганизации, подающейуведомление.
  • В блоке 4 указывается код 2 (переход на УСН с момента регистрации), в остальных ячейках ставятся прочерки.
  • В блоке 5 отражается код, соответствующий виду выбранного объекта по УСН: «1» – для объекта «Доходы» 6% и «2»- для объекта «Доходы минус расходы» 15%.
  • В блоке 6 указывается год подачи документа.
  • В блоке 7 ставится код «1», если уведомление подает руководитель организации и «2», если его представитель.

Источник: https://ladyjurnal.ru/vzyskanie-zadolzhennosti/perehod-na-usn-odnovremenno-s-registratsiej-ip

Переход на УСН при регистрации ИП – сроки

Особенности перехода на УСН при регистрации ИП

Стоимость подачи заявления для перехода на УСН законодательно не установлена.

Обусловлено это тем, что при регистрации предприниматель платит госпошлину в 800 рублей. В эту сумму включены помимо прочего и расходы, касающиеся перехода на «упрощенку».

Что касается стоимости применения УСН, то таковая зависит от выбранного варианта. Допускает применение УСН 6% или УСН 15%.

Предпочтение разновидности УСН осуществляется на основании оценки рентабельности текущей или будущей деятельности.

Предпринимателям, работающим в сфере услуг, а также не несущих значительных расходов в процессе работы, более подходящим представляется применение УСН 6%.

Если ИП трудится в сфере торговли или работа связана с высокими затратами, то использовать лучше УСН 15%. В этой ситуации схема предполагает выбор налогооблагаемого объекта как «доходы минус расходы», налоговая ставка будет плавающей.

Когда предприниматель не может решить, какой вид УСН является более подходящим, можно использовать устоявшуюся формулу.

Так если в будущем планируется превышение расходов в количестве более 60% от доходов, то лучше выбирать УСН 15%. При отсутствии подобных расходов идеален УСН 6%.

Проще говоря, УСН 6% нужно выбирать, если на 100 рублей прибыли приходится 40 и более рублей расходов. Во всех прочих случаях нужно применять УСН 15%.

Переход на УСН после регистрации ИП

Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения с другой применяемой системы детально регламентирован в ст.346.13 НК. Согласно положениям данной статьи любой предприниматель вправе перейти на УСН. Основным требованием является соответствие установленным критериям.

Оформить переход на УСН дозволяется только в строго определенный срок. Для действующих предпринимателей этот период длится с 1 октября по последний день ноября.

Если заявление подано с соблюдением всех норм и ИП полностью соответствует требованиям, то с нового календарного года он может использовать УСН.

Перед подачей заявки о переходе на упрощенку нужно определить объект налогообложения – все доходы или доходы минус расходы. Сделать это может сам налогоплательщик, руководствуясь большей выгодой для себя.

Заявление подается в ФНС по месту регистрации ИП с использованием установленной формы. В заявлении указываются доходы за три первых квартала отчетного года.

Также нужно указать среднесписочную численность работников, основные средства в денежном эквиваленте, материальные активы, объект налогообложения.

Важно! Переход на УСН можно осуществлять только раз в год. То есть если ИП  не успел подать заявление в положенный срок, то для смены режима ему понадобится ждать целый год.

Подавать заявление о переходе на упрощенку нужно только один раз. При изменении отдельных данных предпринимателя, например смене адреса регистрации ИП, переписывать документ не нужно.

Не требуется подача повторного заявления и при наступлении нового отчетного периода. Единожды поданное заявление позволяет применять УСН в течение всей деятельности ИП, если конечно условия работы не изменятся, и будут соответствовать нормам.

В каких случаях могут отказать

В некоторых случаях рассмотрение заявление о переходе на УСН может закончиться отказом. Откажут в применении упрощенного режима налогообложения если:

  • налогоплательщик не отвечает требованиям, указанным в ст.26 НК;
  • специалисты ФНС допустили ошибку и неверно удостоверили возможность применения УСН.

Иных оснований для отказа ИП в употреблении УСН не имеется. Если основанием для отказа послужили любые другие обстоятельства, то это не является правомерным.

Законодательно установлены критерии ИП для использования УСН:

 Размер доходов За три первых квартала отчетного года доход налогоплательщика не должен превышать сорока пяти миллионов рублей
 Число наемных работников Количество штатного персонала не должно быть больше ста человек

Внимание! Налогоплательщик может утратить право на употребление УСН. Это возможно в случаях, когда доходы ИП превысят установленный законодательно лимит.

На практике часто возникают обстоятельства, при которых налоговики отказываются принять заявление о переходе на УСН при регистрационной процедуре предпринимателя.

Мотивируется отказ тем, что налогоплательщику еще не присвоен номер госрегистрации и основной номер налогоплательщика. При этом якобы до окончания регистрации правоспособность ИП не наступила.

Однако в законе нет никаких ограничений по данному поводу. Подавать заявление о переходе на УСН разрешено сразу с пакетом документации на регистрацию. При рассмотрении подобных случаев в арбитражных судах, решение принимается практически всегда в пользу ИП.

Подавая заявление о переходе на УСН, налогоплательщик вправе составить данный документ в произвольной форме. Налоговые службы не вправе отказать в приеме такого заявления.

Однако чтобы избежать ненужных сложностей по причине недостатка данных или неверного толкования их лучше использовать утвержденный бланк заявления о переходе на упрощенный режим.

Обязанности ИП после регистрации описываются тут.

Куда платить госпошлину за регистрацию ИП, читайте на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/perehod-na-usn-pri-registracii-ip/

Асс в праве
Добавить комментарий