Сумма налога при дарении квартиры родственнику

Налог на дарение квартиры

Сумма налога при дарении квартиры родственнику

Собственнику квартиры, который принял решение о дарении недвижимости стоит ознакомиться с законодательными требованиями, предъявляемыми к такого рода сделкам.

У лица, являющегося получателем дара, возникает обязанность по заполнению декларации и внесению налогового взноса, при этом, если договор оформляется между близкими родственниками, то в оплате налога нет необходимости.

Размер налоговой ставки при дарении квартиры и доли в жилом помещении составляет 13% от кадастровой стоимости имущества. Соответствующий платеж необходимо внести в определенные сроки, иначе возможно наложение штрафных санкций.

Участникам по сделке стоит с особой предусмотрительностью отнестись к грамотному оформлению дарственной. Для безвозмездной передачи доли в квартире потребуется нотариальное удостоверение соглашения о дарении, налог при дарении которой уплачивается по общему порядку.

В соответствии с действующими нормами права, налоговый вычет при дарении недвижимости не предусмотрен.

Нужно ли платить налог при дарении квартиры?

В соответствии со ст. 572 ГК РФ договор дарения представляет собой безвозмездную передачу дарителем в собственность одаряемому какой-либо вещи, имущественного права или освобождение от определенной обязанности.

Дарение движимого имущества (бытовая техника, электроника, транспортные средства) должно быть оформлено в письменном виде в случаях, если:

  • Стоимость дара более трех тысяч рублей и даритель — это юридическое лицо.
  • Соглашение содержит обещание на безвозмездную передачу имущества в будущем.

Лицо, которое получает дар, имеет право отказаться от подарка в любой момент, до его непосредственного принятия.

Важно то, что при дарении квартиры возникает необходимость по оплате налогового взноса.

Договор, который предусматривает возможность на передачу дара после смерти дарителя, является ничтожным.

Кто платит налог: даритель или одаряемый

После государственной регистрации перехода права собственности на основании договора дарения у лица, ставшего обладателем недвижимого имущества, возникает обязательство по оплате налога, по причине полученного им дохода (ст. 210 НК РФ).

Граждане, получившие в дар квартиру, после регистрации права собственности на нее обязаны направить в налоговую инстанцию по месту своего проживания определенный перечень документов, а именно:

Даритель не платит никаких налоговых взносов! Именно одаряемый обязан осуществить платеж налога за свой счет и от своего имени.

Однако в отношении дарителя может прийти налоговое уведомление о требовании оплатить налог по отчуждению квартиры, под которым должностные лица чаще всего подразумевают продажу жилья.

  1. В таком случае дарителю нужно написать налоговую органу пояснение (или заявление) и приложить к нему копию договора дарения.
  2. Аналогично стоит поступить и лицу, получившему дар, а в подаваемом заявлении указать на близкое родство с дарителем (если такое имеется) и приложить подтверждающие данный факт документы.

Размер налога при дарении квартиры

В соответствии со ст. 224 НК РФ размер налоговой ставки на доход физического лица, полученный ввиду приобретения дара — квартиры, составляет 13%.

Если гражданин стал собственником объекта недвижимости на основании заключенного договора дарения, то размер налогового взноса подлежит расчету в зависимости от кадастровой стоимости жилого имущества.

Пример

Кадастровая стоимость жилого помещения 2 миллиона рублей, налог будет определяться как:

2 000 000 × 13% = 260 000 рублей.

Кадастровая стоимость представляет собой количественный результат кадастровой оценки объекта недвижимости, выраженный в рублях и максимально приближенный к рыночной стоимости.

Сведения о кадастровой стоимости квартиры гражданин может получить следующими способами:

  • Направив запрос в территориальное отделение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр).
  • Обратившись с заявлением во многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ).
  • Через официальный сайт Росреестра, или интернет-ресурс МФЦ.

Запрашиваемые гражданином кадастровые данные об объекте недвижимости будут оформлены в виде выписки из ЕГРН.

К близким родственникам в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (ст. 14 СК РФ) относятся:

  • родители и дети;
  • бабушки, дедушки и внуки;
  • полнородные и неполнородные, то есть имеющие общих мать или отца, братья и сестры.

Граждане, которые состоят друг с другом в близком родстве, в полном объеме освобождаются от уплаты налогового взноса при заключении договора дарения.

Дети, которые были усыновлены, а также их потомство считаются родственниками по происхождению по отношению к своим усыновителям и их родным (ст. 137 СК РФ), и также не обязаны оплачивать налог при получении дара.

Оформить дарственную можно самостоятельно, но некоторые физические лица обращаются за помощью в юридические или нотариальные организации. Услуги таких фирм носят возмездный характер, но позволяют грамотно и надлежащим образом заключить договор, учитывая права и интересы каждой стороны.

Даритель вправе для совершения безвозмездной передачи недвижимого имущества оформить нотариально заверенную доверенность на представителя, в которой обязательно должен быть указан предмет дарения и прописаны сведения об одаряемом лице, иначе документ признается ничтожным.

Важно учитывать то, что одаряемый, который по закону был освобожден от оплаты налогового взноса, при продаже полученной в дар квартиры в период менее пяти лет, будет обязан оплатить налог от реализации недвижимости, находившейся в его собственности.

Налоговая ставка при продаже подаренного имущества, которое принадлежало владельцу менее 5 лет, составляет 13% от стоимости квартиры.

Не могут быть освобождены от налогообложения при дарении квартиры те граждане, которые в соответствии с действующим законодательном России не относятся к категории родственников, а именно:

  • дяди, тети и племянники:
  • двоюродные братья и сестры;
  • бабушки, дедушки и двоюродные внуки, а также другие лица, которые не имеют между собой никаких родственных связей.

В ситуации, когда договор дарения заключается между сторонами по сделке, не состоящими в родстве, обязанность по оплате налога может не возникнуть в случае, если предметом дарения, являются денежные средства или иное имущество, которое нельзя отнести к недвижимости (дом, комната, квартира, земельный участок), транспорту, акциям, паям (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Пример

В день бракосочетания близкие друзья подарили жениху (гражданину Д.) деньги в размере 50 тысяч рублей. Доходы в денежной форме, полученные от физических лиц в порядке дарения не подлежат налогообложению.

В некоторых случаях, заключение дарственной может быть запрещено:

  • от имени малолетних граждан;
  • от лиц, признанных недееспособными, ограниченно дееспособными;
  • между коммерческими организациями;
  • при вручении дара служащим, замещающим государственные должности;
  • дарение работникам социальных, образовательных, медицинских и аналогичных учреждений.

Вышеуказанные случаи запрета не распространяются на безвозмездную передачу дара, стоимость которого не превышает трех тысяч рублей.

Пенсионеры, являющиеся участниками сделки по дарению квартиры (не относящиеся к категории близких родственников), не имеют никаких налоговых льгот, на них возлагается обязанность по уплате взноса.

Порядок налогообложения, установленный при дарении квартиры, полностью совпадает с процессом взимания налогового взноса в размере 13% и при безвозмездной передаче доли в жилом помещении.

Пример

Кадастровая стоимость квартиры составляет 3 миллиона рублей, гражданин Н. решил подарить, принадлежащую ему на праве собственности часть в имуществе в размере 1/3. Расчет налогового взноса в данном случае выглядит так:

(3 000 000 / 3) × 13% = 130 000 рублей.

Дарственная на долю в недвижимом имуществе должна быть оформлена следующим образом:

  • Соблюдение письменной формы.
  • Обязательное нотариальное удостоверение документа (п. 1 ст. 42 ФЗ от 13.07.2015 № 218-ФЗ).

Стоимость услуг нотариуса за удостоверение договора дарения составляет 0,5% от цены квартиры, указанной в документе, при этом не менее 300 рублей, но не более 20 тысяч рублей.

С даты проведения обязательной государственной регистрации договора дарения недвижимого имущества, налоговый орган отслеживает сроки направления одаряемым лицом декларации. Обязанность по оплате взноса должна быть осуществлена в установленный действующими нормами права период, а именно:

  • В год, когда была совершена сделка по дарению жилого имущества, гражданин, получивший дар не платит налог и не декларирует полученные доходы.
  • В срок до 30 апреля следующего календарного года налогоплательщик обязан предоставить в уполномоченное учреждение по месту своего жительства заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ. В документе необходимо указать стоимость недвижимости.
  • Произвести оплату налогового взноса гражданин должен не позднее 15 июля того года, когда им была направлена декларация в налоговый орган.

При несвоевременной подачи декларации, налоговая служба имеет право взыскать с нарушителя штраф в размере 5% от неуплаченной в срок суммы налога за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления документа, но не более 30% и не менее 1 000 рублей.

Штраф может быть взыскан, как в добровольном, так и в судебном порядке.

В ситуации, когда одаряемое лицо постоянно проживает за границей, налог подлежит уплате до момента государственной регистрации права собственности.

Имущественный налоговый вычет представляет собой право на возврат или неуплату налога.

Вычет можно получить:

  • После покупки квартиры или строительства дома.
  • Ввиду приобретения земельного участка.
  • По расходам за уплату процентов за ипотечный кредит.
  • По затратам, связанным с ремонтом или отделкой жилья.

Среди вышеуказанных оснований, при наличии которых можно получить вычет, не указано заключение договора дарения. Стороны по сделке — даритель и одаряемый — не имеют право на налоговый возврат.

Важно то, что право на налоговый вычет, который не был использован полностью, в период владения жилым помещением не утрачивается после того, как собственник недвижимости решает безвозмездно передать квартиру.

Налог, который обязуется оплатить одаряемый в размере 13% от стоимости квартиры при получении дара, не относится к числу расходов, обеспечивающих возможность получения вычета.

В соответствии с действующим законодательством нашей страны, процесс дарения квартиры сопряжен с определенными обременениями. Обязанность по уплате налогового взноса и подачи декларации возлагается на получателя дара.

Размер налога составляет 13% от стоимости жилья, необходимость внесения платежа возникает с момента государственной регистрации договора. Если безвозмездная передача квартиры осуществляется между близкими родственниками, то стороны по сделке освобождаются от налоговых выплат.

Заключая соответствующее соглашение, как даритель, так и одаряемый не имеют права рассчитывать на налоговый вычет.

Помимо затрат, связанных с налогообложением, при оформлении дарственной, могут возникнуть дополнительные расходы по оплате, например, услуг нотариуса, так как дарение доли в квартире потребует обязательного нотариального удостоверения.

При просрочке исполнения обязательства по оплате налогового взноса, на нарушителя могут быть возложены штрафные санкции.

Нужно ли подавать уведомление налоговой о дарении квартиры родственнику?

Я подарила квартиру своему сыну.

После регистрации безвозмездной передачи налоговый взнос за полученный доход (в виде жилого имущества) не оплачивался, так как мы узнали о том, что при совершении дарения между близкими родственниками лицо, получившее дар, освобождается от уплаты налога. Однако по месту жительства, где проживает сын, было получено письмо от налогового органа с требованием об уплате обязательного платежа. Подскажите, правомерно ли такое требование?

Ответ

Направление в адрес Вашего сына соответствующего письма от налоговой инстанции является ошибочным. Уполномоченные учреждения зачастую присылают письма о необходимости оплаты налога по всем произведенным сделкам дарения, не разбираясь конкретно между кем они заключаются. Вам следует отправить письменный ответ в налоговую и пояснить о том, что сделка совершенна между близкими родственниками, в связи, с чем не подлежит налогообложению. К письму стоит приложить копии дарственной, а также свидетельство о рождении Вашего сына.

Источник: http://kvartirniy-expert.ru/darenie/nalog/

Налоги при дарении квартиры: налог с дарственной на квартиру родственнику – кто платит

Сумма налога при дарении квартиры родственнику

Операции по отчуждению имущества освобождаются от налогообложения в случае, когда объект недвижимости дарится близким родственникам. При этом каждый человек вправе оформить дарственную на квартиру и передать собственность любому лицу. В подобных случаях, согласно нормам Налогового кодекса РФ, доходы, полученные в рамках таких сделок, подлежат налогообложению.

Подлежат ли сделки по дарственной налогообложению?

Чтобы разобраться в вопросе, когда платить налог на дарение, нужно установить, что действующее законодательство «понимает» под данным термином. Сделки этого типа обладают следующими признаками:

  • осуществляются на безвозмездной основе (то есть в договоре дарения не указывают, что покупатель передает собственнику за квартиру или дом);
  • одаряемый становится полноправным владельцем имущества либо доли в передаваемой собственности;
  • даритель лишается передаваемой недвижимости (теряет право собственности);
  • сделки на основании договора дарения квартиры осуществляются на добровольных началах (даритель по собственной воле отчуждает объект недвижимости, а одариваемый на аналогичных основаниях принимает);
  • договор дарения квартиры, официально зарегистрированный в Росреестре, имеет необратимый характер.

Последний пункт требует пояснений. После того, как имущество физических лиц официально подарено, и соответствующий договор должным образом зарегистрирован, то получатель становится полноправным владельцем недвижимости. Бывший владелец не может восстановить право собственности, за исключением случаев, определенных действующим законодательством.

НК РФ устанавливает следующее: приобретение имущества является доходом, получаемым тем человеком, в отношении которого отчуждается квартира либо дом. Это правило распространяется на подаренную собственность. То есть доходы, полученные в порядке безвозмездной передачи недвижимых объектов, входят в состав налогооблагаемой базы, начисляемой в отношении физлиц.

Сказанное означает, что дарственная на квартиру не освобождает граждан от необходимости уплачивать соответствующий налог. Данное обязательство возникает в момент перехода прав на собственность (после регистрации договора в Росреестре).

Однако, исходя из норм действующего законодательства, передача частной собственности по договору дарения недвижимости не облагается налогом, если соглашение достигнуто между прямыми родственниками. Состав последних определен Семейным кодексом. Кроме того, не платит налог консул, получивший по дарственной недвижимый объект. Эта норма закреплена международными соглашениями.

Налогом облагается лишь тот, кому адресован подарок.

Также важно разделить вопросы, связанные с налогообложением одариваемых и продаваемых квартир, полученных от родственников и других людей по дарственной.

В первом случае, при соблюдении приведенных условий, с новых владельцев не взимаются соответствующие взносы в госбюджет. При этом собственники обязаны платить налог при продаже квартир, полученных по дарственной.

В данном случае заключаются соглашения, в рамках которых лицо, которое отчуждает имущество в отношении третьей стороны (покупателя), получает доход.

Лица, освобожденные от уплаты налогов

В соответствии с Семейным кодексом РФ, за сделки по отчуждению имущественных объектов, заключаемые между супругами, родителями и детьми (в том числе и приемными), не взимается подоходный налог. При этом, при совершении подобных операций, стороны не освобождаются от внесения сопутствующих платежей.

Налог при дарении квартиры не взимается, если участниками сделки являются кровные родственники по прямой линии. В эту группу включены муж и жена, дети (включая приемных), родители, родные братья с сестрами. Кроме того, от государственных сборов освобождены внуки, а также бабушки с дедушками.

Если участники сделки являются кровными родственниками, то налог не взимается.

Чтобы не платить налог при дарении недвижимости, стороны обязаны предоставить документы, подтверждающие факт родства.

Подпадают ли близкие родственники под налогообложение?

Налоги при дарении квартиры между близкими родственниками не взимаются.

При этом, если гражданин в дальнейшем продает полученную собственность, то это лицо обязано внести 13 % от полученного в рамках такой сделки дохода.

Но, согласно законодательным нормам, принятым в 2016 году, если владелец реализовал объект по цене, составляющей 70 % от кадастровой стоимости квартиры, то в данном случае налог не платится.

Нюансы при передаче имущества лицам, состоящим в дальнем родстве

Действующее законодательство определяет дальними родственниками лиц, приходящихся собственникам племянниками, снохой, тещей (тестем) либо свекровью (свекром) и других граждан, не входящих в приведенный ранее список.

Сделки, заключенные с участием указанных людей на основании договора дарения, облагаются налогом по ставке 13 %.

При передаче имущества другим родственникам необходимо учитывать следующий нюанс: указанная ставка действует в отношении резидентов Российской Федерации.

Под последним понимается человек, являющийся гражданином РФ и пребывающий на протяжении одного года на территории страны более 183 дней.

Нерезидент, в том числе и близкий родственник, должен заплатить налог на подаренное имущество. При этом размер вноса достигает 30 % от рыночной стоимости недвижимости.

Данное правило касается и граждан РФ, которые прожили за пределами страны более 183 дней подряд на протяжении одного года.

То есть дарение между близкими родственниками, потерявшими статус резидента, также подлежит налогообложению.

Супруги, как стороны договора дарения

Супруги являются наследниками первой очереди. Это означает, что налог, при дарении недвижимости, передаваемой мужем жене или наоборот, не уплачивается.

Дополнительные расходы при заключении сделок по дарственной

Несмотря на то, что налоги при дарении не взимаются, близкие родственники не освобождены от сопутствующих расходов. Подобные сделки обязательно проводятся с участием нотариуса. Стоимость оформления дарственной на имущество на момент написания статьи составляла 2 тысячи рублей.

Вторая статья расходов — оплата государственной пошлины, взимаемой с договора дарения при регистрации в Росреестре.

Декларирование доходов, полученных при дарении

Для начисления налогов с подаренного имущества сторона, которая получает недвижимость, обязана задекларировать данный доход. Сумму, подлежащую к уплате, рассчитывает новый собственник.

Также это лицо обязано самостоятельно обратиться в территориальное отделение ИФНС до первого апреля следующего года, подав заполненную налоговую декларацию.

Сборы с дарственной на квартиру уплачиваются до середины июля.

Необходимо с подаренного имущества задекларировать доход.

Размер налогового сбора

Ставка сбора за дарение квартиры составляет 13 %. Эта сумма рассчитывается от текущей кадастровой стоимости передаваемого объекта. Если квартира или иная собственность передается нерезидентам РФ, ставка возрастает до 30 %.

Что принимается за налогооблагаемую базу?

Как было сказано, налоги на подаренную недвижимость рассчитываются с учетом рыночной стоимости объекта. Данный показатель определяется независимыми оценщиками, но в ряде случаев, по запросу собственников, пересматривается.

Если рыночная стоимость существенно превышает кадастровую либо не была определена в договоре, то при расчете сборов применяется последний показатель.

Правила заполнения декларации

Доход, полученный при дарении между родственниками, исчисляется, согласно действующим законодательным нормам. Последние устанавливают, что необходимые документы в ИФНС подаются по месту жительства человека, который приобрел недвижимый объект.

Важный нюанс: в ряде регионов действует правило, согласно которому, при дарении квартиры близкому родственнику, последний также обязан заполнить и подать декларацию. Но в подобных случаях налог также не взимается.

Декларация — это документ строгой отчетности. Поэтому при заполнении нельзя допускать ошибки. При наличии помарок в документе налоговые органы вправе не принимать декларацию. Получить бланк для заполнения можно на сайте Госуслуги либо в территориальном отделении ИФНС. В декларации необходимо отразить следующее:

  • реквизиты отделения ИФНС, в которое подается собранная документация;
  • личная информация о лице, подающем документ;
  • договор дарения;
  • источник и код дохода (выбирается из предложенного ИФНС списка).

В конце декларации необходимо поставить личную подпись. Этот документ нужно, вместе с паспортом, справкой из БТИ, договором дарения и свидетельством на собственность, подать в территориальное отделение ИФНС по месту жительства одариваемого.

Последствия несоблюдения установленных сроков уплаты налоговых сборов

Обзаведясь новым жильем, собственнику необходимо своевременно задекларировать полученный доход (до первого апреля следующего года) и уплатить налог (до 15-го июля).

Несоблюдение установленных сроков приводит к наложению соответствующих санкций. Причем избежать уплаты невозможно, так как регистрирующие органы передают сведения о заключаемых сделках в ИФНС.

Если собственник не предоставляет декларацию в установленные сроки, то ИФНС штрафует такое лицо на 1 тысячу рублей и накладывает дополнительные санкции в виде 5 % от суммы налога, которые начисляются каждый последующий месяц, наступивший после апреля. Отказ от внесения платежей карается более серьезно. Если собственник впервые не уплачивает налог, то одариваемое лицо вынуждено дополнительно заплатить 20 % от суммы начисленного налога. При повторном отказе этот показатель увеличивается до 40 %.

Кроме того, начиная с 16-го июля, ИФНС ежедневно начисляет пени. При необходимости налоговый орган обращается в суд с требованием взыскать с одариваемого лица образовавшуюся задолженность.

Источник: https://ZKHinfo.ru/nalogi/darenie-kvartiry

Нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику

Сумма налога при дарении квартиры родственнику

При наличии у человека желания подарить недвижимое имущество другому человеку стоит обратить внимание на то, что данная сделка облагается налогом.

Данное правило распространяется на сделки, которые заключаются между посторонними лицами, так и на родственников.

Возникает вопрос, связанный с тем, нужно ли платить налог при дарении квартиры близкому родственнику, для ответа на который рекомендуется обратиться к законодательным актам.

Договор дарения: облагается ли налогом

С юридической точки зрения, дарственная представлена в виде сделки, в ходе которой происходит заключение договора, где собственник подарка на безвозмездных основаниях намерен передать определенному человеку имущество. Такое действие может быть отложено на будущее.

Следует учитывать, что приобретение в качестве подарка жилого помещения или любой другой недвижимости рассматривается как получение дохода. Это с экономической стороны выгодно для получателя. Поэтому говоря о том, кто платит налог при дарении квартиры – даритель или одаряемый, ответ однозначный – последний.

Дарение реализуется в натуральной форме, но не в денежной.

Законодательство признает доходом в рассматриваемой ситуации выгоду, которая получена в результате сделки одаряемым. Выражена она в экономии собственных денег на покупку аналогичного имущества.

После регистрации недвижимости в ЕГРН на имя нового собственника, согласно нормам налогового законодательства (ст. 217 НК РФ), возникает необходимость уплаты налогов.

Такая обязанность не образуется только в двух случаях:

  • соглашение заключено между близкими родственниками;ст. 217 НК РФ
  • ситуация, когда одаряемый является работником консульства либо член его семьи.

Последний пункт введен на основании Венской конвенции о консульских и дипломатических отношениях. В остальных ситуациях предусматривается обязательная уплата налогов лицами, получившими подарки.

Подарки родственникам

Говоря о том, облагается ли налогом договор дарения квартиры близкому родственнику, следует изначально обратиться к законодательным положениям и узнать, кто, по мнению законодателя, состоит в близком родстве. В статье 3 Семейного кодекса имеется перечень таковых лиц, к ним относятся:

  • муж и жена;
  • дети и родители, при этом дети могут быть как родными, так и усыновленными;
  • внуки и дедушки, бабушки;
  • сестра и брат (могут быть неполнородные, то есть общим является только один родитель).

Перечисленные лица не обязаны уплачивать налоговые платежи в случае получения подарков.

Следует учесть, что при оформлении договоров дарения между двоюродными братьями, сестрами, племянниками и дядями, тетями не рассматривается как основание освобождения от уплаты налогов.

В данном случае имеет место коллизия положений семейного и жилищного законодательства относительно членов семейства.

https://www.youtube.com/watch?v=o2f3yVwQ1gs

Несмотря на то что СК РФ не включается в перечень актов, посредством которых регулируется сфера налогообложения, использование прямой ссылки из статьи 208 НК РФ не дает возможности причислить к составу семейства иные категории родственников, имея целью освобождение от налоговых платежей.

Учету не подлежит факт, что люди проживают совместно и ведут общее хозяйство, также не имеет значения факт иждивения хозяина подарка либо его получателя.

Перечисленные положения дают основания говорить, что при оформлении рассматриваемой сделки между членами семьи не возникает необходимости в оформлении и подаче декларации, заполняемой по форме 3-НДФЛ.

Далее новый собственник несет обязанность по уплате имущественных налогов.

Если подарить долю

Если человек имеет право собственности на часть недвижимого имущества, то он так же, как и единственный собственник, может распорядиться любым способом своим имуществом, в том числе подарить его.

Дарственная может быть адресована родственникам или нет.

Гражданское законодательство предусматривает запрет на дарение учителям, лицам, занимающим государственные должности, согласно выполняемым ими обязанностям.

Направлять уведомления другим собственникам жилья нет необходимости, что связано с безвозмездным характером сделки. Данное правило закреплено в ст. 246 ГК РФ. Чтобы подарить часть недвижимости требуется:

  • составить соглашение, где точно отражена доля, описывается квартира или дом, где она расположена;
  • получить согласие от мужа или жены (его требуется заверить в нотариальной конторе);
  • если собственник находится в возрастной категории от 14 до 18 лет, то требуется получить согласие органа опеки, а также законного представителя;
  • подписать соглашение;
  • зарегистрировать переход собственности в отделении Росреестра.

Налоговые платежи уплачиваются одаряемым, при условии, что он не входит в перечень лиц, который отражен в статье 14 Семейного кодекса.

Если подарить не родне

Лица, обладающие правами собственности на недвижимость, могут подарить ее кому угодно. Получив доход, который представлен в виде подаренного имущества, облагается налоговыми платежами.

В случае когда дарственная заключена между лицами, не состоящими в близком родстве, – у получателя подарка имеется обязанность по уплате налогов.

Льготных условий в рассматриваемом случае не предусматривается законодателем.

Стоит учесть, что в круг близких родственников включается, согласно законодательным актам, определенное количество лиц. В то же время более широкий круг людей связан между собой родственными и семейными отношениями.

Чтобы обойти необходимость внесения оплаты налога, часто используют заключение договора купли-продажи вместо дарения, при этом деньги не передаются. Данный способ дает возможность экономить на налогах, а также покупатель может рассчитывать на налоговые вычеты.

Учитывать рекомендуется и то, что в случае проведения разбирательства заключенный договор могут признать ничтожным.

Ставки

Когда сделка заключается между гражданами, которые не являются индивидуальными предпринимателями, а также не состоят с хозяином подарка в родственных отношениях, возникает обязанность внесения налогов в бюджет, что предусмотрено нормами налогового законодательства. Расчет и уплата налогов реализуется гражданами самостоятельно. Размер налогов предусматривается в Налоговом кодексе, в частности:

  • если плательщик является резидентом Российской Федерации, то ставка равна 13% (резиденты те, кто больше половины года проживают в России);
  • нерезиденты обязаны платить 30% от полученного дохода.

Ошибочным является мнение, что к резидентам относятся только те, кто имеет гражданство России, соответственно, нерезиденты – иностранные граждане.

Можно привести пример, в число резидентов включены иностранцы, которые получили ВНЖ, а также те, кто на постоянной основе проживают в РФ и не имеют гражданства никакой страны.

Граждане России, постоянно живущие за границей либо обладающие ВНЖ в другом государстве, рассматриваются как нерезиденты.

С какой суммы начинается исчисление налогов

Когда рассчитывается сумма налоговых платежей, следует учесть, что от уплаты данной разновидности налога не освобождены те, кто обладают льготами относительно уплаты других платежей. Это лица, признанные инвалидами, находящиеся на пенсионном обеспечении, не достигшие восемнадцатилетия. Они уплачивают налоги в полной мере.

Определение налоговой базы сотрудниками ФНС осуществляется в зависимости от рыночной недвижимости жилья. Отчет составляется независимым экспертом. Относительно недвижимого имущества, которое выступает подарком, нужно знать, что оно не включается в налоговые вычеты.

В главе 23 Налогового кодекса не предусматривается, на каких документах следует основываться при определении размера налогов после получения подарков, выраженных в недвижимости.

Статья 54 НК РФ закрепляет, что исчисление налогов происходит на основе сведений относительно полученного имущества. Предоставляется оно гражданами или организациями.

К этим документам относят не только отчеты, содержащие в себе оценку, а также данные относительно инвентаризационной стоимости. Получить их можно в бюро, реализующем техническую инвентаризацию. Учету подлежит и кадастровая стоимость.

ст. 54 НК РФ

В перечисленных ситуациях могут возникнуть споры с сотрудниками ФНС, которые иногда переходят в суд. Чтобы избежать разбирательства и начислений недоимок, проще всего будет оплатить налоги с той суммы, что прописана в оценочном отчете.

Имеется ли связь между степенью родства, видом недвижимостью и размером налога

Налоговое законодательство не включает разницу между дарственными лицами, которые не состоят в родстве и теми, кто является родственниками.

Можно привести пример, когда дядя одаряет племянника квартирой, стоимостью, согласно оценке, 3 миллиона потребуется уплатить 390 тысяч рублей.

В таком случае расчет осуществляется посредством умножения налоговой ставки на сумму в отчете (ставка взята 13 процентов).

Если же получатель подарка не является резидентом России, то налог будет напорядок выше. Это связано с тем, что умножить сумму требуется на 30 процентов. В итоге получается 900 тысяч. По данному примеру производится расчет суммы в остальных случаях, при условии, что стороны договора не состоят в близких родственных отношениях.

Ответственность

В налоговое законодательство относительно уплаты налогов на дарственную в 2018 году корректив не вносилось. Порядок уплаты и исчисление остался прежним. Одаряемому для исполнения обязанности следует выполнить такие действия:

  • рассчитывать налоговый платеж, учитывая стоимость подарка;
  • заполнить бланк декларации и подать его в ФНС в определенные законодателем сроки;
  • внести налог.

Стоит напомнить, что имеется возможность заполнения декларации в режиме онлайн. Сделать это можно на официальном сайте налогового органа.

Если человек не исполняет или исполняет возложенную на него обязанность, но не вовремя, то предусматривается ответственность. Если декларация не подана или подана с опозданием, то статья 119 НК РФ говорит о применении к нарушителю штрафа.

Он равен 5 процентам от суммы, которая подлежит уплате. Рассчитывается ежемесячно, но не может превышать 30 процентов.

Если не подаются документы, а также не вносятся платежи, то санкция равна 1/5 от суммы налога. Кроме того, что придется оплатить штраф, потребуется внести начисленные пени за все дни просрочки. Когда декларация подается, но оплата задержана, штраф не применяется, однако начисляется пени. Размер прописан в налоговом законодательстве.

Несмотря на необходимость внесения налогов, сделка дарения всегда выгодна для получателя подарка. Закон не запрещает отказаться от недвижимости. Когда можно продать квартиру после дарения без налога? Сделать это можно после владения ею на протяжении пяти лет.

Источник: https://BaikalInvestBank-24.ru/poleznye-stati/nyjno-li-platit-nalog-pri-darenii-kvartiry-blizkomy-rodstvenniky.html

Платится ли налог при дарении квартиры между близкими родственниками – в 2019 году, по договору, на долю имущества, подоходный,

Сумма налога при дарении квартиры родственнику

Процесс дарения недвижимости предусматривает безвозмездную передачу права собственности на жилплощадь от прежнего владельца будущему.

Основной акцент делается на безвозмездном процессе, поскольку если даритель потребует взамен хоть какую-то плату, то такую сделку можно считать недействительной.

Расторжение предусмотрено, к сожалению, только в суде, поэтому необходимо заранее обговаривать все нюансы дарения и соблюдать пункты договора.

Получение квартиры или ее доли в дар от другого лица приравнивается к доходу, который предусмотрен обложению налогом. Исключением считаются только близкие родственники и консульские работники, включая членов их семей.

Таким образом, налог при дарении квартиры родственнику может отсутствовать полностью, если доказано, что получатель подарка имеет прямое родство с дарителем. В противном случае недвижимость подлежит налогообложению в 13%.

Важным моментом при дарении квартиры родственнику является его степень родства и отсутствие каких-либо претензий у дарителя в последующем. Подобные нюансы прописываются в договоре, а при возникновении споров решаются только через судебные органы.

Законодательством РФ, а именно п.2 ст.14 Семейного Кодекса четко разграничивается степень родства между людьми.

К близким родственникам относятся следующие категории:

  • супруги, состоящие в зарегистрированном браке;
  • дети, включая усыновленных;
  • родители;
  • родные братья и сестры;
  • бабушка и дедушка;
  • внуки, включая тех, у кого прослеживается родственная связь только с одной стороны (один общий родитель).

Все остальные родственники будут считаться дальними, поэтому при дарении им квартиры платится налог с получателя в сумме, установленной законом.

Для подтверждения близкого родства между людьми необходимо предоставить документы, подтверждающие данный факт:

  • свидетельство о рождении;
  • свидетельство о регистрации брака;
  • документ, подтверждающий усыновление;
  • иное решение суда, доказывающее степень близкого родства.

Документы предоставляются в налоговую службу до 15 июля следующего года, который наступит после совершения сделки дарения квартиры.

Для всех остальных случаев дарения квартиры между родственниками предусмотрены стандартные схемы налогообложения – 13% от дохода для резидентов РФ и 30% при отсутствии резиденства.

Где оплачивать сумму

После получения жилья в собственность по договору дарения гражданину необходимо заполнить налоговую декларацию. Процесс не зависит от степени родства, а предусматривает лишь подачу документов с необходимыми сведениями. Налоговая декларация подается на следующий год до 15 июля и предусматривает отчет о доходах за прошедший годовой интервал.

Если получатель квартиры по договору дарения является близким родственником, то он также заполняет необходимую форму, но прилагает к этому документы, подтверждающие степень родства с дарителем. Это избавляет его от уплаты налога.

В противном случае необходимо внесение требуемой суммы. Следует отметить, что отсутствие средств, инвалидность или пенсионный возраст не служит основанием для неуплаты налоговой ставки по доходу и будет считаться уклонением, за что предусмотрена соответствующая ответственность в ГК РФ.

Заполнение декларации о налогах предусматривает следующие действия:

  • предоставление в налоговую инспекцию всех необходимых документов – паспорт, договор дарения, право собственности на недвижимость;
  • в случае близкого родства прилагается документ, подтверждающий данный факт;
  • заполнение данных в декларации о полученных доходах за прошедший год;
  • получение уведомления и квитанции о необходимости оплаты налога.

На основе внесенных данных налоговый инспектор определяет сумму, которая и будет значиться в квитанции, являясь тем самым налогом на квартиру, полученную в дар

Методы расчета

Сумма налога рассчитывается, исходя из рыночной стоимости квартиры на момент дарения, от которой взимается 13% налога. Оценка жилплощади происходит на основе указанной стоимости в договоре и справки из БТИ. Цифры должны быть абсолютно одинаковыми.

Если в договоре дарения стоимость квартиры не указывается, то за основу берется значение в справке БТИ, но следует отметить, что оно всегда ниже рыночной. Это может быть полезно, потому что от меньшей суммы полагается и меньший налог к уплате.

Пример расчета довольно прост – если стоимость квартиры составляет по документам 3 млн рублей, то собственнику, который получил ее в дар, необходимо заплатить налог в сумме 390 тысяч рублей, что и является 13%.

Тот же принцип применяется, если было оформлено дарение на долю квартиры. Сумма рассчитывается в равном значении на каждую долю от общей стоимости. К примеру, стоимость 1/3 квартиры составит 1 млн. рублей. Именно эта сумма в итоге подвергается налогообложению в 13% — 130 тысяч рублей.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику

В законодательстве РФ предусмотрено четкое определение, при котором налог при дарении квартиры близкому родственнику отсутствует.

Особенностью совершения такой сделки является наличие подтверждения подобного родства.

В противном случае будет действовать общая схема налогообложения, которая распространяется как на посторонних получателей в дар квартиры, так и родственников, не имеющих близких связей с дарителем.

Отдельным моментом является наличие проживания в РФ получателя квартиры – является ли он резидентом или нет. Закон определяет это понятие следующим образом: резидентом Российской Федерации признается любой человек, проживающий на территории страны более 183 дней, т.е. полгода.

Факт наличия гражданства не играет роли. Однако, резиденство требуется подтвердить документально. Это может быть, как наличие справки о временной регистрации по месту проживания, так и справки с работы. Второй вариант несколько проблематичен, потому что официальное рабочее место предполагает наличие регистрации.

В случае если получатель дарственной квартиры не является резидентом страны или не может подтвердить это документально, то налоговая ставка на полученные доходы в виде подаренной квартиры составляет 30%, что к примеру, с 3 млн рублей будет равняться 900 тысяч. Как видно, разница существенная и определяет практически 1/3 от общей стоимости жилья.

На имущество физ. лиц

Учитывая то, что после дарения квартиры она переходит в собственность получателя подарка, то он оформляет на имущество право собственности. В этом плане действуют все стандартные схемы налогообложения, кроме последующей продажи.

С 2019 года действует новый закон, который предусматривает обложение налогом продавца квартиры, который получил ее по договору дарения. Ставка равняется 13% от суммы продажи.

Но имеется нюанс, что данное правило действует только на протяжении трех лет с момента оформления дарственной. Таким образом, имеет смысл не продавать жилплощадь в течении установленного времени, чтобы не платить налог. К тому же, за три года сама стоимость квартиры увеличится.

Еще одним важным моментом налогообложения физических лиц на имущество является сама стоимость квартиры, которая досталась по договору дарения. Если сумма не превышает 1 млн рублей, то правило закона выжидания трех лет на такую жилплощадь не распространяется. Ее можно смело продавать без уплаты налога.

К сожалению, квартир стоимостью ниже 1 млн рублей в реальности практически не существует, если это не искусственно указанная цена. Большинство владельцев квартир пытаются таким образом избежать уплаты налогов, указывая стоимость квартиры, к примеру, 900 или 950 тысяч рублей при ее реальной стоимости более 2-3 миллионов.

Такая сделка будет считать мнимой, которая может прикрывать как новую дарственную сделку, так и попытку уклонения от налогов. Фальсификация документов или мошенничество предусматривает наказание в УК РФ.

Вариантом, который может законно предусматривать стоимость квартиры меньше миллиона, может быть доля в или комната

Дополнительные расходы

Кроме непосредственного налога на прибыль, получаемого в ходе оформления в собственность дарственной недвижимости, существует еще несколько расходов, которые следует принимать во внимание и рассчитать на определенные траты.

К ним относятся:

Оплата услуг нотариуса
  • Если договор дарения осуществляется между близкими родственниками, то сумма за услуги составляет 3 тысячи рублей и 0.2% от рыночной стоимости недвижимости. Общая цена за услуги не должна превышать 50 тысяч рублей. При оформлении дарственной между дальними родственниками и посторонними людьми действуют другие тарифы.
  • При стоимости квартиры до 1 млн услуги нотариуса будут стоить 3 тысячи рублей, плюс 0.4% от стоимости квартиры или ее доли; при стоимости квартиры в интервале 1-10 млн рублей услуги возрастают до 7 тысяч, а также 0.2% от суммы самой сделки; при стоимости квартиры свыше 10 млн рублей25 тысяч рублей за работу нотариусу, плюс 0.1% от цены жилплощади, но не более 100 тысяч рублей.
Госпошлина в РосреестреРегистрация самого договора и оформление права собственности на жилплощадь, полученную по договору дарения, обойдется в 2350 рублей в общем.
Налог на доход13% или 30% от стоимости квартиры, в зависимости от того, является ли получатель резидентом РФ.

Таким образом, необходимо предвидеть заранее все предстоящие расходы, а лучше уточнить конкретные суммы на различные услуги до оформления договора дарения. Не все люди могут позволить себе подобные траты в разовом виде, что может привести к дополнительным проблемам и образованию долгов.

Штраф за уклонение

Законодательством РФ предусмотрены штрафные санкции за неуплату налога за квартиру, полученную по договору дарения. Как говорилось, этот срок предусматривает период до 15 июля следующего года с момента оформления дарственной. Несоблюдение законодательства предусматривает наложение штрафа, который зависит от срока неуплаты и наличия умышленных действий.

Сумма штрафа составляет от 5% до 30% от необходимого размера налогового сбора. Минимальное значение – 1 000 рублей. Действия обретают силу с момента, когда необходимо было внести сумму и действуют до полного погашения, увеличиваясь при последующей неоплате.

Штраф может возрастать пропорционально 10-20-30% от общего долга, а также до 40% при умышленном уклонении от налогов. Последний вариант подразумевает наличие средств и собственника жилья (заработная плата, автомобиль, другое ценное имущество) и одновременное игнорирование внесение средств за уплату налога.

При отсутствии действий со стороны владельца подаренной квартиры налоговая служба вправе подать в суд на неплательщика, вследствие чего судья может назначить пени, что равняется 1/300 от суммы задолженности. После вынесения судебного решения дается месяц на добровольное внесение средств на уплату налогового сбора.

В противном случае начинают действовать меры принудительного взыскания со стороны судебных приставов.

В зависимости от суммы может быть наложен арест на другое имущество ответчика, блокировка банковских счетов и карт, а при наличии на них средств возможно частичное списывание в пользу долга.

Кроме этого, судебные приставы вправе обратиться к работодателю с целью воздействия на неплательщика иными методами – удержание части зарплаты, лишение премии.

В любом случае ответчика обязывают уплатить не только налог в полном объеме, но и все начисленные штрафы, пени, судебные издержки. В итоге сумма существенно превышает изначальный размер налога, поэтому нецелесообразно уклоняться от законных требований.

Вполне вероятно изменение социального мнения о человеке в кругу знакомых, родных, рабочей сферы. Таким образом, уплата налога за полученную квартиру по дарению является обычным доходом, за получение которого предусмотрен стандартный налоговый сбор. Уклонение от этих действий нецелесообразно по многим этическим и законным причинам.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/nalog-pri-darenii-kvartiry-rodstvenniku/

Асс в праве
Добавить комментарий